В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели (ИП) должны сменить налоговый режим.

Теперь ИП могут стать самозанятыми, перейти на патент, выбрать общую или упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы» или «доходы минус расходы».

Самый неудобный вариант перехода для ИП – общая система налогообложения (ОСНО).

Организации также могут перейти на УСН или на общую систему налогообложения.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) на период 2020–2022 гг. предусмотрено снижение налоговых ставок для организаций и ИП:

– с 6% до 3%, если объектом налогообложения являются «доходы»;

– с 15% до 7,5%, если объектом налогообложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Низкие налоговые ставки также определены для самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

– 4% – при получении доходов от физических лиц;

– 6% – при получении доходов от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Преимуществами такого режима являются ведение деятельности без кассовой техники, полностью дистанционное взаимодействие с налоговой службой и полное отсутствие налоговой отчётности.

Применять данный режим могут только ИП, при условии соблюдении ряда ограничений:

– отсутствие наемных работников;

– сумма дохода не должна превышать 2,4 миллиона рублей в год;

– не допускается перепродажа товаров, за исключением товаров собственного производства.

Отсутствием отчетности также отличается патентная система налогообложения, для которой характерно только ведение книги учета доходов индивидуальных предпринимателей.

В 2021 году по патентной системе предусмотрены послабления. Например, Федеральным законом от 23.11.2020 года № 373-ФЗ расширен список организаций и предпринимателей, имеющих право на применение патентов. Для розницы и общепита предусмотрено увеличение в площади торговых залов и залов обслуживания посетителей с 50 до 150 квадратных метров.

Перешедшие на патент предприниматели получают право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на уплаченные в данном налоговом периоде страховые взносы.

Организации и предприниматели, которые добровольно не перейдут с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, автоматически будут переведены на общую систему налогообложения.

Для фермеров и других сельхозпроизводителей есть особый путь перехода – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он подойдет тем, у кого доля доходов от сельскохозяйственной деятельности превышает 70% в общем объеме доходов.

Для помощи представителям бизнеса налоговая служба запустила специальный сервис «Выбор подходящего налогового режима», в котором собраны все особенности и отличительные черты имеющихся режимов.